仙居县市场监督管理局：

我们接受委托，根据县审计局的有关要求和仙居县市场监督管理局《2023年度内部审计工作计划》通知的安排，对贵局的下属单位-仙居县食品药品检验检测中心2022年1月至12月期间的各项内部控制制度的制定及执行情况进行了内部审计。相关资料的提供和编制，建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是仙居县食品药品检验检测中心管理层的责任。我们的责任是按照内部审计准则的有关规定计划和实施审计工作，目的在于掌握2022年1月至12月期间的各项内部控制制度的制定及执行情况，以便进行分析，从中评价和揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。现将有关情况报告如下：

一、被审计单位的基本情况

仙居县食品药品检验检测中心是由仙居县市场监督管理局举办，是一个财政全额补助单位，并取得仙居县事业单位登记管理局核发的统一社会信用代码12331024MBOP63346T号事业单位法人证书，有效期限：2020年04月01日至2025年04月01日，法定住所：仙居县安洲街道城北西路476号，法定代表人：陈荣芬，开办资金10万元，业务范围：食品、药品、保健食品、化妆品的质量检验检测。该中心实有人数15人，其中事业编制15人。

     二、审计情况

（一）截至2022年12月31日止该中心财务状况

截至2022年12月31日止，账面资产总计6825753.21元，其中：

1、货币资金25158.54元，其中：银行存款-基本户余额43608.55元，银行存款-单位公务卡余额-18450.01元。

2、固定资产期末净值6776502.84元。其中：原值13494929.84元，本期折旧1303706.22元，累计折旧6718427.00元。

3、无形资产余额24091.83元。系软件原值49000.00元，本期摊销4899.96元，累计摊销24908.17元。

账面负债总计24705.58元，其中：

1、其他应交税费-12324.30元，系代交的个人所得税。

2、其他应付款37029.88元，其中：代扣的三险一金等11765.42元，单位其他应付款38315.97元，水电费-13372.11元，其他暂挂款320.60元。

账面净资产总计6801047.63元，其中：

期初累计盈余8101153.81元，本期盈余-1300106.18元，期末累计盈余6801047.63元。

（二）2022年度收支情况

1、本期收入

2、本期支出

三、审计中发现的问题

经审计我们发现，仙居县食品药品检验检测中心未制定本中心内控制度、财务管理制度等一切制度，实务中按照仙居县市场监督管理局制定的相关制度执行。对照审计局的有关要求和仙居县市场监督管理局《2023年度内部审计工作计划》通知内容，该中心基本能按照主管局制定财务管理制度等十四项规章制度（仙市监【2014】89号）、《财务内部控制制度》、《资产内部管理制度》、《采购与合同内部管理制度》等各项制度规定执行，未发现重大异常情况。但我们发现还存在如下问题：

1、存在跨期报销费用情况。如：2022年1月6#支付接待费702.00元，为2021年费用；2022年3月10#购买标准件9340.00元，为2021年费用。

2、会计科目运用不正确。利息收入挂“其他应付款”，应挂“应缴财政款”科目，如12月21#利息收入216.95元。

3、支付未获取有效票据。 如：1月5#支付大楼门卫劳务费2000.00元，无发票；4月10#支付绿化养护费2250.00元，无发票；7月37#支付杨梅买样费1065.00元，无发票； 11月6#支付监测买样费3777.50元，未开票金额1942.90元，抬头不符金额499.50元。

4、记账原始依据不足。 如：1月4#支付12月各类社保费35215.42元，后附1月完税证明。

5、记账凭证与原始单据内容不相符。如：6月24#支付社保费7146.16元，记账凭证摘要是2月社保费，原始单据是5月社保费；7月39#支付工资152360.00元，记账凭证摘要发放的是8月工资，原始单据是7月工资。

6、账务处理不及时。公务员卡年末余额为-18450.01元，支出未及时办理会计手续。

四、审计意见和建议

针对本次审计中发现的问题，提出以下建议：

1、财务会计记账严格按照权责发生制原则。以实际发生业务内容和时间来反映当期收支情况，不提前也不滞后入账。

2、严格按照政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表规定，正确运用会计科目进行会计核算。

3、严格按照《财务内部控制管理制度》中收支管理规定，费用审批报销手续齐全，获取充分的原始单据，取得有效发票入账。

仙居安洲会计师事务所有限公司

报告日期：2023年10月18日