横溪镇关于2022年度村级审计整改工作的报告

仙居县农业农村局：

仙居县横溪镇人民政府根据农业局的安排，本次对坎头、垟庄、溪头、新罗、张庄、下街等6个村进行了专项审计，组织了清账小组对曹店、金龙、五都潘、蓄能等4个村进行了清理自查。并于2022年9月收到审计报告和清查报告。本次审计结果所罗列的问题，为我镇接下来更好地管理村级财务提出了宝贵的建议。我镇农经站也对被审计村的问题进行了核实并整改，现将有关整改情况汇报如下：

被审计的6个村主要问题涉及四大类，一是货币资金管理问题；二是票据管理问题；三是收支问题；四是会计核算问题。

（一）、货币资金管理问题。（1）暂支抵库，主要原因是以前年度白条暂支，票据无法正常取得；（2）出纳记账登记不清，主要原因是村级出纳报账或记账不及时，村级出纳会计知识薄弱，导致与结报单有所出入；（3）重复记账问题，主要原因是跨年度的收入支出，出纳进行重复记账。

（二）、票据管理问题。（1）填开收据序时不规范，主要原因是存款存入时间和收据开票时间不序时，有的是单位收据已开而资金到位有先后，甚至不到位；（2）非税凭证问题，从目前收支状况来看，绝大部分都能遵守规定，按制度要求开票。但还存在一些小额费用未开票。（3）作废的收据未进行标注作废字样，已要求村内规范票据作废手续；（4）外来不规范票据，如垟庄村本期审计期间存在1笔共计1475元，主要为村内购买物资，但未要求对方开具有效票据，已要求村内进行整改；（5）存在支出抵库现象，如坎头村存在收支等抵库行为，共计15笔，涉及金额1393288.53元，已经移交镇纪委处置。

（三）、票据收支问题的整改。（1）非财税认可的凭证问题。坎头、垟庄、溪头等10个村均有涉及；（2）干部报酬等支出违规问题。坎头、垟庄、溪头等10个村均有涉及，该务工领取为2019年-2020年务工；（3）收入未发现签订合同，所审村基本都有类似问题，事实上各村都有合同，已在第一次收入时附过，所以本次并未再附上；（5）开支手续不完备，主要是支出无领款人问题。因2020年以来采用批量代付后，只需要附清单，就可以直接将款项打到领款人账户中，所以没有领款人签字；不是批量代付并且没有签字的都已经补上了；（6）事由不清楚支出，主要问题是未附领款人用工记录，由于在2020年以前没有要求附上用工清单，本次审计发现未附，所以不清楚事由支出。此外，一些开支说明不清楚的也有，但凡不清楚的已要求各村补上；（7）重大事项未附民决，审计出重大事项未附民决的主要包括干部误工工资、内部往来、应付款以及工程款等。但干部误工工资是村民代表会议讨论制定的，只要按照此制度开支属于正常支出。内部往来及应付款如青苗款、合同押金等属于必付的也没有列入村民代表公决范围。工程项目必须经过村民代表会议讨论立项、实施的，实际上各村都有决议，只是没有附上，没有决议的已要求补上。（8）村干部参与工程，经了解此项目涉及金额1200元，涉及人员王汝土，款项内容为铲车费，经村内核实为村内2020年的临时用工。

（四）、会计核算问题，主要涉及会计科目归类不准确、结报不够认真、记账凭证未及时入账，已要求代理会计进行整改，并加强会计知识培训。

本次审计所反映的问题，真实地反映出各村账务存在的问题，并对我镇接下来的工作提供了宝贵的经验和建议，我镇将结合本次审计所反映的问题，以点带面，将继续对其他村级财务进行严格审查。同时，将通过业务培训、业务指导等方式，增强村级财务规范意识，增加财务人员会计知识，争取有效杜绝类似问题。

仙居县横溪镇人民政府

2022年12月14日